一文搞懂海南離島免稅政策

2021年全國兩會時間，“穩定和擴大消費”成為代表委員關注的熱點和焦點。

與此同時，面對海外疫情陰霾不散，出境旅游持續冰封的境況，喜歡全球“買買買”的國人，在海南離島免稅購物新政刺激下，蜂擁南下“爆買”免稅品，以填補不能出境購物的“遺憾”，“淘海外”變成了“淘海南”。

免稅品銷售到底有多“香”？

據統計，在海外營商環境劇變和國內利好政策支持下，海南離島免稅行業2020年營收超300億，比上年翻番。今年前兩個月，全省9家離島免稅店免稅銷售額84.9億元，同比增長359%；購物人數152.9萬人次，同比增長191%；購物件數807.85萬件，同比增長216%。“升級擴容”后的離島免稅政策不斷釋放紅利，有效吸引疫情下海外消費回流。免稅品銷售不是一般的“香”。

離島免稅店并非是買海外跨境商品的唯一選擇。作為新興貿易業態，跨境電商憑借其線上交易、非接觸式交貨、交易鏈條短等優勢逆勢上揚。2020年海南跨境電商零售進口額5.26億元，比上年增長7.53倍，海南自貿港跨境電商也迎來新商機。

海南離島免稅購物政策和跨境電商、離境退稅政策有何區別？其帶來的購物體驗各有哪些不同？它們在吸引消費回流、助推海南自由貿易港打造國內國際雙循環的重要交匯點的過程中將扮演何種角色？

離島免稅、跨境電商和離境退稅三者政策有區別

買賣二字，買在先。2020年我國GDP邁上百萬億元新臺階。其中，最終消費支出占GDP的比重達到54.3%，消費仍是經濟穩定運行的壓艙石。

離島免稅、跨境電商、離境退稅，此三者做的都是買賣的生意。

1.什么是離島免稅？

所謂離島免稅，是對乘飛機、火車、輪船離島（不包括離境）旅客實行限值、限量、限品種免進口稅購物，在實施離島免稅政策的免稅商店內或經批準的網上銷售窗口付款，在機場、火車站、港口碼頭指定區域提貨離島的稅收優惠政策。

什么是跨境電商？

所謂跨境電商，是指分屬不同關境的交易主體，通過電子商務平臺達成交易、進行電子支付結算，并通過跨境電商物流及異地倉儲送達商品，從而完成交易的一種國際商業活動，適用跨境電商綜合稅。天貓國際、蘇寧云商海外購、網易考拉海購等都屬于跨境電商企業。

什么是離境退稅？

所謂離境退稅，是指對境外游客在退稅定點商店購買的隨身攜運出境的退稅物品，按規定退稅的政策。

2.離島免稅、跨境電商和離境退稅分別適用哪些人群？廣大民眾在日常生活中該如何運用這些政策？

離島免稅，適用對象是年滿16周歲，已購買離島機票、火車票、船票，并持有效身份證件（國內旅客持居民身份證、港澳臺旅客持旅行證件、國外旅客持護照），離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民。

而我國跨境電子商務主要分為企業對企業（即B2B）和企業對消費者（即B2C）的貿易模式。B2C模式下，我國企業直接面對國內外消費者，以銷售個人消費品為主，物流方面主要采用航空小包、郵寄、快遞等方式。

離境退稅，適用對象是在中國境內連續居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞。

3.三種購物方式中哪種在日常購物更實惠、花費更少？

離島免稅的免稅稅種為關稅、進口環節增值稅和消費稅。

跨境電商的關稅稅率暫設為0%，進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收；超過限額的，按照貨物稅率全額征收關稅、進口環節增值稅、消費稅。

我國離境退稅政策實行起退點、退增值稅、退稅率為11%的政策。

4.三種購物方式都包括哪些商品種類？

目前離島免稅商品品種已經由38種增至45種，除原有的化妝品、箱包、手表等品種外，新增了天然蜂蜜、茶、平板電腦、穿戴設備等電子消費產品、手機、電子游戲機和酒類等7大類商品。

跨境電商商品種類共有1413種商品，包括生活家居、服裝配飾、母嬰用品、個人彩妝、箱包、首飾、保健品等。

離境退稅可享受退稅政策的物品范圍包括服裝、鞋帽、化妝品、鐘表、首飾、電器、醫療保健及美容器材、廚衛用具、家具、空調、電冰箱、洗衣設備、電視機、攝影（像）設備、計算機、自行車、文具、體育用品等，但不包括下列物品：

（一）《中華人民共和國禁止、限制進出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；

（二）退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品；

（三）財政部、海關總署、國家稅務總局規定的其他物品。

5.海南離島免稅購物額度上調至10萬元（人民幣，下同），其他兩種方式也有額度限制嗎？

自2020年7月1日起，海南離島免稅購物額度從每年每人3萬元提高至10萬元，且不限次數。離島免稅商品品種由38種增至45種，手機等電子消費類產品納入其中。

跨境電商單次交易限額5000元，年度交易限額26000元。

離境退稅同一旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額應達到500元以上（含500元）。

不同的商業模式，帶來的購物體驗不盡相同。作為消費者，自然希望擁有多條購物渠道，并在不同渠道中獲得不同的購物體驗。

離島免稅政策調整助力自貿港打造改革開放標桿

海南離島免稅政策2011年實施迄今，政策不斷“升級擴容”，政策效應持續凸顯。從“默默耕耘”到激蕩“一池春水”，近兩年來，海南離島免稅日益成為全國乃至世界免稅業關注的焦點。特別是離島免稅新政實施以來，極大釋放了中國消費者的免稅消費需求。

特別是去年以來，受益于國內有力的疫情防控，疊加離島免稅新政落地的雙重作用，海南猶如全球免稅行業“一匹黑馬”，跑出令人艷羨的成績。

額度提高、種類增加、取消單件免稅限額……離島免稅政策不斷釋放紅利，有效吸引疫情下海外消費回流，海南離島免稅市場“風景這邊獨好”。

早在2010年3月24日，財政部關稅司有關負責人就“海南離島旅客免稅購物政策”試點答記者問時指出，離島免稅政策并不是一種國際通行做法，只有極少數國家或地區實施了這一政策，海南和其他實施離島免稅政策的國家地區的地理區位因素類似，均為四面環海的島嶼，且具有豐富的自然旅游資源。國際上離島免稅政策實施時間較長、運行較為成熟的主要是日本沖繩和韓國濟州。這兩個地區均為四面環海、地理位置相對獨立、環境相對脆弱的海島區域，與海南省有許多相似的特點。同時，這些地區均有一定的旅游資源基礎和一定的旅游口碑和游客基礎，賦予這些地區離島免稅政策，均可以深挖旅游資源，促進當地第三產業的發展，例如，濟州島早就被聯合國教科文組織定為世界自然遺產，素有韓國夏威夷之稱。

日、韓離島免稅政策適用對象均包括離島但不離境的所有境內外旅客（含本島居民），其重點旨在鼓勵本國公民赴島旅游，運行流程也基本一致，但在免稅商品品種、免稅稅種、免稅購物限制條件以及免稅店經營主體等部分政策細則方面不盡相同。

財政部關稅司有關負責人說，從日、韓實施經驗看，離島免稅政策對促進當地旅游業發展發揮了積極作用，并且兩國政府均將該政策作為針對特定地區的特殊優惠政策。國家對海南實施的離島免稅政策，是國務院在充分考慮海南特殊的地理環境和產業結構、發展思路的前提下制定的特殊優惠政策，在制定海南離島免稅政策試點實施方案過程中，國家有關部委借鑒了日本沖繩、韓國濟州的成熟經驗，并結合我國實際情況進行了適當調整。可以說，在中國內地，離島免稅政策僅此海南，獨一無二。

2020年6月1日，黨中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》，提出“放寬離島免稅購物額度至每年每人10萬元，擴大免稅商品種類”。為落實《總體方案》要求，進一步釋放政策效應，高質量建設自由貿易港，經國務院同意，財政部、海關總署、稅務總局發布《關于海南離島旅客免稅購物政策的公告》，自2020年7月1日起實施。此次政策調整力度大，將大幅改善消費者購物體驗，釋放政策紅利，提升群眾獲得感，促進海南國際旅游消費中心建設，增強各界對海南自貿港建設的信心。

離島免稅政策吸引境外高端商品消費回流

今年的《政府工作報告》提出多項拉動消費的舉措，其中提到，堅持擴大內需這個戰略基點，充分挖掘國內市場潛力。穩定和擴大消費。

“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要草案提出，深入實施擴大內需戰略，建設消費和投資需求旺盛的強大國內市場。

世界免稅協會數據顯示，2019年中國人消費了全球40%的免稅品，其中境外購買免稅品整體規模超1800億元，但同時期的中國免稅市場的銷售額卻只占全球免稅銷售份額的8%。

消費便利化是自貿港建設的重要標志。“雙循環”新發展格局的提出及海南推進自貿港建設的政策利好，讓國內免稅業界看到海南免稅吸引消費回流的信心。

過去5年，海南經濟發展動力從純粹依賴依靠投資，向投資和消費共同發力轉變。海南自由貿易港將努力打造國內國際雙循環的重要交匯點，通過自貿港特殊政策和銷售渠道，為國內消費者提供種類更多、價格更低、品質更優的國際化商品和服務，吸引國人出境消費回流。

如通過離島免稅政策，吸引境外高端商品消費回流，目前海南離島免稅新政成效顯著，有序引入更多免稅經營主體參與離島免稅市場競爭，離島免稅店增至9家，經營主體增至5家，形成了全面競爭的經營新格局。

業內人士指出，海南自貿港無論是早期制度設計，還是封關運作后的制度設計，都有大量的優惠政策和功能安排。備受關注的海南自貿港“零關稅”商品四張清單，目前已出臺原輔料、交通工具及游艇“零關稅”正面清單、企業進口自用生產設備負面清單，島內居民消費進境商品正面清單預計近期出臺。特別是“零關稅”進口日用消費品，島內居民期盼已久。海南爭取在島內廣泛布局線下實體店，讓島內居民憑借身份證明很方便地購買質優價廉的進口商品。

同時，中國國際消費品博覽會將于今年5月份首次在海南舉辦。財政部等部門正在加快制定出臺國家級展會境外展品免稅政策。屆時，境外展品在展期內進口和銷售免稅，而且免稅政策的力度不遜于中國國際進口博覽會、中國國際服務貿易交易會。

可以預見，有海南自貿港重大利好政策的加持，伴隨著離島免稅和跨境電商業務迅猛發展，海南的消費蛋糕將越做越大、越做越好，在吸引消費回流、將海南自由貿易港打造成國內國際雙循環的重要交匯點的角色將更加凸顯。