【警惕】騙稅分子將非物質文化遺產作為騙稅道具

非物質文化遺產是一個國家和民族歷史文化成就的重要標志 ， 是人類共同的文化財富。夏布因涼爽宜人，常用于夏季穿著，是以“中國草”苧麻為原料編織而成的麻布。夏布有著上千年的織造歷史，2008 年，“夏布織造技藝”被列入國家級非物質文化遺產名錄。

不法分子竟然盯上了非物質文化遺產這塊金字招牌，以虛開農產品收購發票和“循環出口”為主要手段，騙取出口退稅。重慶市稅警密切協作，歷時一年奔赴 8 省市內查外調，成功查處了一起以非物質文化遺產騙稅的大要案件。

01

調查遇阻轉方向

重慶市有上百家夏布企業注冊建廠，產品遠銷韓國、日本和東南亞諸國，進出口總額超過 1.2億美元，成為當地名副其實的名片產業。

2019 年 5 月，國家稅務總局重慶市稅務局收到國家稅務總局下發的打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動案源，指明重慶市 A 公司、B 公司存在退稅異常增長、除農產品收購發票外未取得水電費發票等疑點信息，涉嫌騙取出口退稅。

按照稅務總局的任務部署和重慶市稅務局的工作要求，重慶市稅務局稽查局迅速抽調跨區域稽查局的骨干力量開展查前分析，制定檢查預案，成立了三個檢查小組，對 A 公司、B 公司實施突擊檢查。

2019 年 5 月，第一檢查小組攜帶信息化設備對 A 公司、B 公司實施突擊入戶檢查，在辦公地點依法調取了賬簿憑證資料，依法對 A 公司、B 公司有關人員進行詢問。然而，A 公司、B 公司顯然經過精心準備，相關人員對疑點問題“對答如流”，突擊檢查未達預期目的。與此同時，第二檢查小組對重慶市甲區、四川省乙市下轄的 14 個村開展走訪。調查中，A 公司、B 公司賬列的農戶最開始全部否認向企業出售過苧麻原料。但隨后幾天，風向急轉，被調查農戶全都改口，承認向企業賣過麻線，有過織布行為。一時間，走訪外調陷入困局。第三檢查小組飛抵上海對企業出口真實性進行外調，但負責出口的貨運代理公司拒絕配合，不肯提供倉庫單據，甚至篡改 A 公司、B公司的電子資料。檢查陷入僵局。

三個小組的調查全部遇阻，調查人員研究調整檢查方向，將首要突破方向由“出口環節找真實貨主”向“運輸環節查車輛軌跡”轉變，主要戰法由“多點開花，使其不能顧首尾”向“收縮戰線，在局部戰場形成壓倒性優勢”轉變。

02

層層掘進見成效

按照新的思路，檢查組收縮兵力專攻 A 公司的物流環節，發現企業取得的某物流公司開具的運輸發票，票面信息顯示 ：起運地重慶市甲區、目的地上海，運輸車輛車牌號為渝 XX.A 公司還取得某物流公司提供的運輸單據作為備案單證。但檢查組調查發現，運輸車輛渝 XX 從未到過上海。通過詢問，該物流公司承認按照A 公司的要求，向其提供虛假編制的運輸單據。隨后，檢查組先后 73 次對重慶市甲區及四川省乙市下轄的 14個村走訪調查，通過宣講法律政策，打消群眾疑慮，鼓勵群眾說實話、講實情。經過艱苦的努力，調查人員核實了 A公司、B 公司賬列農戶從來沒有賣過苧麻原料、沒有織過夏布。

檢查組還對 A 公司、B 公司及相關人員的銀行賬戶進行穿透追蹤，發現企業結匯后以收購農產品為由，將錢款由對公賬戶打入收購人員個人賬戶，收購人員收到錢款后，以收購麻紗的名義將錢提現。調查人員判斷這是一種通過“提現偽造資金支付，又通過存現回流資金”的資金空轉手段，涉嫌偽造收購業務。

根據前期掌握的證據，檢查組將案件線索向公安部門移送。重慶市公安局經偵總隊高度重視，會同重慶市稅務局稽查局成立專案組，對兩家涉案企業開展聯合檢查，通過問詢調查，兩公司法人代表及相關人員均供述偽造收購業務和生產業務的違法事實。至此，重慶市甲區夏布企業騙稅團伙浮出水面。

03

千里奔襲終突破

正當案情看似理順的時候，騙稅團伙開始對正常的執法工作“扣帽子”“潑臟水”，串聯拉攏其他夏布企業以停工停產相威脅，利用行業協會不斷向稅務部門施壓，給檢查工作造成巨大的阻力。檢查組為避免拉鋸戰，決定再赴上海港口突破堆場倉庫。

經過取證，檢查組最終成功找到 A 公司、B 公司被隱匿的出口資料。根據企業入倉資料中江西、云南、廣西、江蘇、山東等 8個省市的運輸單據，檢查組兵分 8路赴八省市展開調查。

2020 年 7 月，專案組實施收網行動，成功抓獲舒某某等 7 名騙稅團伙核心成員，另 1 人脫逃后迫于壓力主動自首。至此，這起非遺騙稅的大要案件成功告破。經 集 體 審 理， 依 照 法 律 規定，決定追繳 A 公司、B 公司騙取的出口貨物退稅款 1879.40 萬元和 1777.07 萬元，停止兩家企業出口退稅權，并移送公安機關。隨后，檢查組對甲區夏布行業開展專項清理，又查明 2 戶夏布企業涉嫌騙取出口退稅 2131 萬元，發現 3 戶夏布企業涉嫌違規申請退稅 418 萬元。

案例啟示

本案的成功破獲，不僅對非物質文化遺產的保護與傳承有重大意義，也為查處騙取出口退稅案件帶來如下啟示 ：

四快一慢。“四快”：一是突擊入戶要快，找到原始表單、聊天記錄等信息，可迅速突破案件 ；二是追蹤資金要快，通過資金流能夠掌握團伙結構和違法模式，對公安快速介入有積極作用 ；三是查詢物流要快，在案件早期就要掌握假報出口的違法模式，對檢查方向的調整起決定性作用 ；四是公安部門介入快，稅警同步上案、同步辦案對迅速突破關鍵人物有顯著效果。“一慢”：收購調查要慢，客觀上收購調查受各種因素的影響，難以快速完成，主觀上檢查人員主動放慢節奏，拉長收購調查時間線，增大疑犯的應對成本。

善用矛盾。按照“爭取非核心成員、孤立核心成員、打擊團伙首腦”的思路開展工作，形成完整的詢問筆錄。分化犯罪分子，形成法律制裁的心理壓力，再通過講政策、指出路的方式，爭取部分人員配合調查。

行刑銜接。積極借助公安部門的手段來查處騙稅案件。以本案檢查為例，稅務檢查從案件調查初期就注重行刑銜接相關問題，緊緊圍繞公安偵辦的立足點和刑事證據的關注點進行調查取證，不但固定了涉案企業在票流、物流、資金流、單據流方面涉嫌犯罪的證據，還注重對企業相關人員進行評價，篩選出首要突破人員和突破方向，撕開騙稅團伙的假面具。