盤點各國那些能減免關稅的“原產地證書”！
發布時間：2022-08-09
碰上客人抱怨說清關關稅高、利潤太薄的，趕緊查查是否與我國簽署了自由貿易協定，是否有“原產地證書”，這些是可以減免關稅的！
“原產地證書（Certificate of Origin），是出口國的特定機構出具的證明其出口貨物為該國家（或地區）原產的一種證明文件。原產地證書是貿易關系人交接貨物、結算貨款、索賠理賠、進口國通關驗收、征收關稅的有效憑證，它還是出口國享受配額待遇、進口國對不同出口國實行不同貿易政策的憑證。
中國貿促會及其地方分會依據《中華人民共和國進出口貨物原產地條例》可簽發非優惠原產地證書和優惠原產地證書。如明確要求原產地證書由商會出具，企業應向中國貿促會及其地方分會申請。優惠原產地證書包括絕大多數發達國家給予我國的普惠制待遇（FORM A證書），以及中國與一些國家或地區簽訂有雙邊或多邊優惠貿易協定的。關稅的減免對不同國家的不同產品是各不相同的，具體協定稅率的查詢辦法是：登錄中國自由貿易區服務網（http://fta.mofcom.gov.cn/）根據普惠制給惠國原產地規則以及有關要求簽發的原產地證書就是FORM A證書，FORM A證書是受惠國（主要是發展中國家）貨物出口到給惠國（主要是發達國家）時享受普惠制關稅優惠待遇的原產地憑證。FORM A證書上所列的商品只有符合對應給惠國的普惠制原產地規則時，才有資格享受關稅減免待遇。
英國、法國、德國、意大利、荷蘭、盧森堡、比利時、愛爾蘭、丹麥、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、瑞典、芬蘭、波蘭、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亞、愛沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、塞浦路斯、馬耳他、保加利亞、羅馬尼亞、瑞士、列支敦士登、挪威、俄羅斯、白俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、日本、澳大利亞、新西蘭、加拿大、土耳其。國家：印度、斯里蘭卡、孟加拉國、老撾和韓國（《亞太貿易協定》成員國）
《亞太貿易協定》原產地證書。降稅幅度從5%到100%不等。
國家：中國、老撾、越南、泰國、柬埔寨、菲律賓、文萊、印度尼西亞、馬來西亞和新加坡（東盟成員國）
隨著中國-東盟自貿區建設進程的不斷推進，我國對印尼出口增幅顯著，印尼出于保護本國產品的考慮，采用“退證查詢”的手段，故意設置非關稅壁壘，特別針對于對本國行業沖擊較大的產品。2016年，印尼的退證占全部退證的92.1%。
印尼海關對退證查詢的貨物采取暫緩給予關稅優惠待遇、先行扣壓貨物、收取保證金或征稅等措施，之后根據調查結果予以退稅或其他處理。被印尼海關退證查詢的證書大約一半能退回保證金并享受到關稅優惠，其余則照常征收關稅，保證金也無法退還，有些甚至被處以幾倍于關稅的罰金。為避免損失，部分企業不得不選擇放棄自貿區關稅優惠。所以在做印尼FORM E的時候，一定要注意以下這些，確保印尼海關“無機可乘”：產品名稱須詳細，籠統含糊要不得。申報時要嚴格按照提供給國外客戶清關的裝箱單和發票上的項目逐條列明，并同時在貨物描述欄中錄入生產商名稱。
“machine”、“garment”、“goods”、“clothing”這些都是籠統的表述。根據中國-東盟原產地規則第八條的相關規定，貨物經停中國、東盟成員國以外第三地的，應提供《未再加工證明》，證明貨物在轉運途中未進行再加工或銷售，由于航線及船代公司等原因，部分貨物經停香港轉運，很多出口企業沒有及時辦理《未再加工證明》導致貨物積壓印尼港口，從而遭遇印尼方面退證查詢。企業在訂艙時直接向船公司說明只訂直達印尼、不經過中轉的船舶，據向船公司了解，訂艙費用比轉運高10%左右，但這能確保產地證關稅優惠的實施。
貨物原產情況應如實申報，一批貨物中的所有產品都必須各自符合原產地標準。如果一批貨物中含不同規格的類似商品或備件，每項產品都要符合原產地標準。
發票信息要準確，特別核對發票號和日期。在發票金額等欄目不能盲目跟從客戶要求，不要盲從客人把發票金額做低。涉及第三國的中間商貿易必須如實填寫，要使用第三方發票通關，一是按要求填寫第三方發票號和日期，同時在第七欄備注中國內地以外的第三方公司名稱和詳細地址，另外還需勾選“Third Party Invoicing”選項。
嘜頭的信息應與實際貨物外包裝上的嘜頭完全一致，不得出現中國以外的地區或國家制造的字樣，也不能出現香港、澳門、臺灣原產地字樣。如無嘜頭，應錄入“N/M”。嘜頭上有特殊圖案，需使用A4紙打印并在相應位置標注上證書號、申報與簽證日期，加蓋企業印章作為附件處理。
FORM E證書正本交進口國海關，將第三副本建檔留存并將相關資料至少保存3年。如有退證查詢工作應主動配合簽證機構調查。國家：巴基斯坦
FORM P是根據《中國-巴基斯坦關于自由貿易協定早期收獲計劃的協議》及其項下《中國—巴基斯坦自由貿易區原產地規則》簽發的在中國和巴基斯坦之間就特定產品享受互惠減免關稅待遇的官方產地證明文件。中國-巴基斯坦自貿區始建于2006年，是繼中國-東盟自貿區貨物貿易協議和中國-智利自貿協定之后中國對外簽署的第三個自貿協定。根據該協定，中巴兩國分兩個階段對全部貨物產品實施降稅：
這里要注意一下，根據海關總署4月16日發布的公告（2018年第29號），自2018年4月30日（含當日，下同）起，“中國—巴基斯坦原產地電子信息交換系統”正式上線運行，實時傳輸《協定》項下原產地電子數據。公告中提到：
“三、為避免出口貨物在巴方進口通關環節遇到困難，出口貨物發貨人或其代理人（以下簡稱出口人）應按照第51號公告的有關規定，填制《中華人民共和國海關出口貨物報關單》或者《中華人民共和國海關出境貨物備案清單》（以下統稱出口報關單）。四、因特殊情況，海關無法接收簽證機構出口原產地證書電子數據，造成企業出口申報時報關單預錄入客戶端提示不存在原產地證書電子信息，或者在貨物出口時，出口人未按照第51號公告要求填制貨物原產地信息的，出口人應當在獲得出口貨物原產地信息后及時向海關申請辦理報關單修改手續，補充原產地信息。五、對于貨物出口后因原產地證書信息發生變化而需要修改出口報關單的，出口人應向海關申請辦理報關單修改手續，補充原產地信息。”
是根據《中國-智利自由貿易協定》及其項下《中國-智利自貿區原產地規則》簽發的在中國和智利之間就特定產品享受互惠減免關稅待遇的官方產地證明文件。中國-智利自貿協定于2005年11月簽署，并于2006年10月開始實施，主要覆蓋貨物貿易和經濟技術合作等內容，是我國與拉美國家簽署的第一個自貿協定，也是我國已簽署的貨物貿易自由化水平最高的自貿協定之一。2017年11月11日，中國-智利自貿區升級談判成果文件——《中華人民共和國政府與智利共和國政府關于修訂<自由貿易協定>及<自由貿易協定關于服務貿易的補充協定>的議定書》正式簽署。在現有的中國-智利自貿協定項下，雙方97%以上的產品已經實現零關稅，貨物貿易自由化水平很高。在去年的升級談判中，雙方在原有自貿協定貨物高水平自由化的基礎上，繼續擴大市場開放。雙方承諾進一步對54個產品實施零關稅，總體零關稅產品比例將達到約98%。中智自貿協定將因此成為迄今我國貨物開放水平最高的自貿協定。其中，中方在《議定書》生效后3年內對智逐步取消30個木制品關稅，涉及智方每年對華出口約40萬美元；智利在《議定書》生效后對我立即取消紡織服裝、家電、蔗糖等24個產品關稅，涉及我每年對智出口約400萬美元。國家：新西蘭
根據《中國-新西蘭自由貿易協定》和《中國-新西蘭自由貿易協定項下進出口貨物原產地管理辦法》簽發的在中國和新西蘭之間就特定產品享受互惠減免關稅待遇的官方產地證明文件。國家：新加坡
根據《中國-新加坡自由貿易協定》和《中國-新加坡自由貿易協定項下進出口貨物原產地管理辦法》簽發的在中國和新加坡之間就特定產品享受互惠減免關稅待遇的官方產地證明文件。國家：瑞士
根據《中國和瑞士聯邦自由貿易協定》及其相關規定的要求簽發的在中國和瑞士之間就特定產品享受互惠減免關稅待遇的官方產地證明文件。國家：秘魯
根據《中國-秘魯自由貿易協定》及其項下《中國-秘魯自貿區原產地規則》簽發的在中國和秘魯之間就特定產品享受互惠減免關稅待遇的官方產地證明文件。國家：哥斯達黎加
根據《中國-哥斯達黎加自由貿易協定》及其項下《中國-哥斯達黎加自貿區原產地規》簽發的在中國和哥斯達黎加之間就特定產品享受互惠減免關稅待遇的官方產地證明文件。國家：韓國
FORM K證書是根據《中國-韓國自由貿易協定》及其項下《中國-韓國自由貿易協定原產地規則和原產地實施程序》簽發的在中國和韓國之間就特定產品享受互惠減免關稅待遇的官方產地證明文件。韓國既可以簽發中韓自貿區FROM K證書，也可以簽發亞太貿易協定FORM B證書。國家：澳大利亞
中國-澳大利亞自由貿易協定于2015年12月20日正式生效，據初步測算，中澳自由貿易協定在簽署實施后，使中國出口澳大利亞的產品總共獲得約16.6億美元的關稅減免，協定生效3年內，將實現約16億美元即96.45%的關稅減免，其中約10.2億美元即61.45%的減免在協定生效日即可實現。對我國的出口企業來說，澳大利亞最終實現零關稅的稅目和貿易額占比都將達到100%，且降稅過渡期最長不超過5年。中國享受較高關稅減免的產品主要包括服裝和皮革、電子和機械、其他制成品、鋼鐵及金屬制品，以及化工產品等。澳大利亞繼續對中國實施普惠制方案，普惠制原產地證書仍適用，出口企業可比較出口貨物所享受關稅減免的幅度，選擇辦理中澳原產地證書或普惠制原產地證書。國家：格魯吉亞
《中華人民共和國政府和格魯吉亞政府自由貿易協定》于2018年1月1日正式生效并開始實施，這是我國與歐亞地區國家簽署的第一個自貿協定。憑檢驗檢疫部門簽發的中格自貿協定優惠原產地證，企業將享受到9891個中國產品出口關稅降為零的大優惠。協定生效后，在貨物貿易方面，格方對我國96.5%的產品立即實施零關稅，覆蓋格自中國進口總額的99.6%；我國對格93.9%的產品實施零關稅，覆蓋我國自格進口總額的93.8%，其中90.9%的產品（42.7%的進口額）立即實施零關稅，其余3%的產品（51.1%進口額）5年內逐步降為零關稅。我國出口到格魯吉亞的電子產品、機械設備、紡織服裝制品、肉制品、蔬菜水果等產品將擁有較大的增長潛力。這是目前最新的一個自貿協定，有做格魯吉亞或周邊市場的朋友們可以了解一下。
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